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Compensi da lavoro sportivo: come funzionano davvero

Inizi a tenere lezioni, arriva il primo pagamento e con lui la domanda: devo dichiararlo? mi trattengono qualcosa? Sui compensi da lavoro sportivo girano due numeri, 5.000 e 15.000 euro, che quasi tutti scambiano l’uno per l’altro. Qui trovi cosa dicono le fonti ufficiali e dove finisce quello che puoi capire da solo: per la tua posizione il riferimento resta il commercialista.

Chi è un lavoratore sportivo secondo la legge

Prima di parlare di soglie serve sapere se rientri nella categoria, perché è quella che fa scattare tutto il resto. L’articolo 25 del D.Lgs. 36/2021 elenca le figure tipiche: l’atleta, l’allenatore, l’istruttore, il direttore tecnico, il direttore sportivo, il preparatore atletico e il direttore di gara. Accanto a queste, la norma considera lavoratore sportivo ogni altro tesserato che svolge mansioni necessarie allo svolgimento dell’attività sportiva secondo i regolamenti dell’ordinamento sportivo.

La seconda cosa da mettere a fuoco è la forma del rapporto, perché la stessa attività può essere inquadrata in modi diversi. Il testo di legge, che trovi integrale nel D.Lgs. 36/2021 pubblicato in Gazzetta Ufficiale, prevede tre possibilità.

• Lavoro sportivo subordinato, con un rapporto di dipendenza vero e proprio.
• Lavoro sportivo autonomo, anche nella forma della collaborazione coordinata e continuativa (co.co.co.), che è quella più diffusa nelle società e associazioni dilettantistiche.
• Lavoro autonomo occasionale, per le prestazioni che restano saltuarie e non continuative.

Non è un dettaglio formale: dalla casella che occupi dipendono gli obblighi dell’ente e la tua parte previdenziale. Se non ti è chiaro come sei inquadrato, chiedilo alla società prima del primo pagamento, non dopo.

Come funziona la soglia fiscale dei 15.000 euro?

È il numero che sentirai citare più spesso. L’articolo 36 comma 6 del D.Lgs. 36/2021 stabilisce che i compensi da lavoro sportivo nell’area del dilettantismo non sono imponibili fino a 15.000 euro annui complessivi. Complessivi significa che non è una franchigia per ogni società: è il totale di quello che percepisci nell’anno per attività sportiva.

Sopra quella soglia scatta la ritenuta del 20% a titolo di acconto IRPEF, e qui sta il punto che quasi tutti fraintendono: la ritenuta non colpisce l’intero importo percepito, ma soltanto la parte eccedente i 15.000 euro. Superare la soglia non azzera l’agevolazione su quanto hai incassato prima. I chiarimenti operativi sono raccolti nell’approfondimento di Fisco Oggi sulle regole fiscali del lavoro sportivo, la rivista online dell’Agenzia delle Entrate, che rimanda anche alla risposta n. 14/2025 dell’Agenzia.

Dati verificati a luglio 2026. Soglie, aliquote e riduzioni transitorie possono essere modificate dalla normativa successiva, comprese le leggi di bilancio: prima di fare i tuoi conti verifica il quadro aggiornato con un commercialista.

A cosa serve l’autocertificazione dei compensi?

È il pezzo che quasi nessuno spiega, ed è quello che tiene in piedi tutto il meccanismo. L’ente che ti paga non ha modo di sapere quanto hai già incassato altrove: se collabori con tre società, ognuna vede solo la propria parte. Per questo la responsabilità della soglia è messa in capo a te.

Il percettore deve rilasciare all’ente un’autocertificazione in occasione di ogni singolo pagamento che riceve, indicando i compensi complessivamente percepiti nell’anno solare per attività sportiva. Chi lavora per più società la rilascia a ciascuna di esse. È in base a quella dichiarazione che l’ente decide se il pagamento è ancora sotto i 15.000 euro oppure se deve applicare la ritenuta del 20% sull’eccedenza.

Due conseguenze pratiche, e vale la pena prenderle sul serio. La prima: tieni un conto tuo, aggiornato, di tutto quello che incassi da lavoro sportivo nell’anno, società per società. La seconda: l’autocertificazione non è un modulo da firmare distrattamente, perché quello che dichiari determina il comportamento fiscale di chi ti paga. Se non ti è chiaro cosa scrivere, chiedi al commercialista prima di firmare, non a dicembre.

La soglia previdenziale dei 5.000 euro: i contributi, non le tasse

Qui si cambia completamente capitolo, e conviene dirlo subito: i 5.000 euro non hanno niente a che vedere con la tassazione. Riguardano i contributi. Secondo la circolare INPS n. 24 del 29 gennaio 2024, l’obbligo contributivo presso la Gestione separata scatta al superamento dell’importo di compenso pari a 5.000,00 euro annui.

Anche in questo caso il calcolo è cumulativo: la soglia si misura sulla totalità dei compensi percepiti da tutti i committenti, non società per società. L’aliquota IVS è il 25%, che con le aliquote aggiuntive (0,50% per la malattia, 0,22% per la maternità, 0,35% per l’ISCRO) arriva al 26,07% per chi lavora con partita IVA. Va aggiunta una regola transitoria che alleggerisce la fase di avvio: fino al 31 dicembre 2027 il calcolo della contribuzione dovuta si effettua sul 50% dell’imponibile contributivo.

Come sempre in questa materia, il quadro vale secondo la normativa vigente al momento della verifica: la ripartizione tra ente e lavoratore, i termini di versamento e la gestione pratica sono cose che la società deve sapere e che il tuo commercialista deve poter controllare.

5.000 e 15.000 euro non sono la stessa soglia

È il fraintendimento numero uno, e produce due errori speculari: chi si sente tranquillo perché è sotto i 15.000 e scopre di avere una posizione contributiva aperta, e chi si spaventa a 5.000 euro credendo di dover pagare le tasse. Mettiamolo in chiaro.

• 5.000,00 euro è la soglia previdenziale. Riguarda i contributi alla Gestione separata INPS, calcolati sulla totalità dei compensi da tutti i committenti.
• 15.000 euro è la soglia fiscale. Riguarda la non imponibilità dei compensi da lavoro sportivo nell’area del dilettantismo e la ritenuta del 20% sull’eccedenza.

Sono due binari indipendenti, e si superano in momenti diversi dell’anno. Un esempio semplice, dichiarato come tale e costruito solo con le due soglie verificate: chi percepisce nell’anno 9.000 euro complessivi da lavoro sportivo resta sotto la soglia fiscale dei 15.000 (quindi nessuna ritenuta del 20%, che scatta solo sull’eccedenza) ma ha già superato la soglia previdenziale dei 5.000,00 euro. Niente ritenuta, ma la posizione contributiva esiste. Fermiamoci qui: i calcoli veri, con la ripartizione degli oneri e i conteggi del caso, li fa un professionista sui tuoi numeri.

Quando il quadro cambia, e perché ti conviene saperlo

Finché il lavoro sportivo è una parte del tuo tempo, l’impianto che hai letto qui sopra basta a orientarti. Ma se le persone che segui aumentano, se inizi a lavorare fuori dal contesto della società sportiva, se l’attività diventa continuativa e la tua fonte di reddito principale, prima o poi il discorso si sposta: partita IVA, scelta del regime fiscale, gestione previdenziale strutturata. Non è un salto da fare di corsa, ed è la conversazione da portare al commercialista con un anno di dati in mano. Per capire i passaggi pratici c’è la guida su come aprire la partita IVA da personal trainer, e per confrontare i due modi di lavorare quella su stipendio da dipendente e da libero professionista.

C’è però un motivo meno amministrativo per cui vale la pena capire come vieni pagato, ed è quello che in Moveinside chiamiamo fare pace con i soldi: è una delle tre chiavi della formazione, insieme alla costruzione della propria unicità e al lavoro su di sé. Chi non sa come funziona il proprio compenso lo subisce, accetta la prima cifra che gli viene proposta e finisce per svendersi, non perché valga poco ma perché non ha strumenti per discuterne. Sapere cosa è imponibile, cosa è contributo e cosa resta è la base minima per trattare da professionista.

È esattamente la strada che ha fatto Ale Demaria, partito allenando a 7,50€ l’ora e arrivato a costruire un’attività attorno a un metodo, fino al libro “Corpo Intelligente”. Vale il principio 80/20 che ripetiamo agli allievi: l’80% del lavoro è la persona che diventi, il 20% è la tecnica, e dentro quel 20% c’è anche la parte noiosa che stai leggendo. Se vuoi capire da cosa dipende davvero il compenso di chi lavora nel movimento, la guida su quanto guadagna un personal trainer entra nel merito delle variabili.

Domande frequenti

Contenuto informativo a cura di Moveinside: non è consulenza fiscale né previdenziale. Per la tua situazione specifica rivolgiti a un commercialista o a un consulente del lavoro. Le soglie e le aliquote citate valgono alla data di verifica indicata e possono cambiare per effetto della normativa successiva.